审计人员有时也要有“小偷”思维

发布:金刷子公文 时间:2024-07-05 字数:1518字

审计人员也被形容为“经济警察”,要抓到那些损害组织利益、侵吞组织资产的“小偷”,这是捉贼。审计人员又被形容为“巡警”,通过审计检查和排查,对那些想要钻制度空子、谋私利的“小偷”起到震慑作用,这是防贼。 来源于:金刷子公文网

审计人员在捉贼和防贼的过程中,也可以向小偷学习,学习小偷的思维,这样,就能更加有效地发现问题和防范风险。

一、“不怕贼偷就怕贼惦记”

审计人员往往以审计项目的形式开展检查。审计项目往往受到天数、人数、数据、信息、分析手段、取证手段等方面的限制,无法把所有疑点都落实完全到位,或者不是所有疑点都分配到充足的资源,或者感觉某项经济活动有问题但是就目前的手段无法发现线索。所以,审计项目有时候会留下遗憾,这是再所难免的。

审计人员的主要任务之一就是发现问题。但是在审计项目中,凭审计人员的职业经验和判断感觉会存在问题,但又无法获取问题证据,该怎么办。审计人员就要像小偷那样,“不怕贼偷就怕贼惦记”,把怀疑的持续下去。

1.隐藏的问题未必在一个审计项目中就能挖掘出来。很多隐蔽性很强的问题在一个审计项目中就能发现。有些问题线索的落实,可能要在审计人员离场后,通过远程审计或再次进行突击检查才能发现。所以,审计人员切不可放过每一个重要疑点。

2.深层次的问题需要对被审计单位多方位了解中挖掘。审计人员要多方位对被审计单位进行了解,除了被审计单位以外,还可以从被审计单位的上级部门、被审计单位所在的市场、行业等。

3.随着技术手段进一步完备,审计证据将更容易获取。有些审计证据因为技术手段不能完整地获取,但是审计人员可以利用的技术手段是在不断丰富和完备的,获得完整审计证据的可能性就会加大。比如,通过对系统全量数据分析,就会发现以往抽样分析发现不了的线索。

二、贼心不死

随着被审计单位迎审能力的提高以及基础管理水平提升,审计人员发现重大问题的难度也会越来越大。从客观事实上看,并不是每个审计项目都会顺利,很可能有一半以上的审计项目都会遇到无法预料的困难。有些审计人员遇到挫折就打退堂鼓,如果遇到多个挫折,就会失去信心,甚至对审计工作萌生退意。

1.审计工作需要奉行长期主义。审计工作往往是组织中后台的后台,往往是领导嘴里很重视,但实际给予支持并不多。但是,这并不代表审计工作不能有所作为,只要不断提升审计专业化水平,为组织创造价值,终究会被领导发现。

2.审计人员的信心很重要。审计人员要不断地增强信心。审计人员的信心来源于只要用心和努力,想要在审计工作有所收获是必然的。通俗来看,只要组织发展,必定会出现每个阶段的问题。

3.审计人员需要学会修复自我。审计人员面对困难和挫折要学会调整心态,换一个角度去看问题。不要把不成功的审计项目看作审计失败,而是为下一次审计成果打下基础。

三、贼不走空

每一次审计项目,每一次审前分析,每一次审计访谈,等等,审计人员都用认真地面对,而不仅仅走一下流程,把程序当成形式。审计工作需要以问题和结果为导向。审计人员需要充分利用现有资源,把审前分析获得的线索落实下去,做到“颗粒归仓”。

1.每次审计项目总要带走点什么。未必反映在审计报告上的内容或审计发现才叫审计成果,一些软性的管理信息也是有价值的,比如可以为下次审计项目提供线索方向,再比如,通过一次审计项目也可以让审计团队知道自身的技术短板。

2.从结果到成果需要多次萃取。上次审计项目的一般性审计发现,在下一个审计项目因为技术手段的增强、审计人员认知水平的提升,上一个审计项目的一般性审计发现可能成为重要审计发现的突破口。

3.审计人员要从审计工作中获得成长。随着审计阅历的增长,很多审计人员会觉得理想很丰满、现实很骨干。如何让现实丰满起来,就是随着审计工作时间的增加,让自己不断地成长。