捕捉审计疑点的小技巧

发布:金刷子公文 时间:2024-07-02 字数:1028字

审计是“发现疑点——排除或锁定疑点——获取证据——形成结论”的动态过程。发现审计疑点,是审计工作至关重要的一环。下面结合工作实际,与大家一起分享现场审计中,运用一个“巧”字捕捉审计疑点的小技巧。 来源于:金刷子公文网

巧借工作总结,透过成绩寻线索

审计过程中,审计人员常规做法都会收集被审计单位的工作总结,对总结的利用往往注重分析财务数据、关注重点事项、关心取得的成效。实际上,总结中还隐藏着很多问题线索,待审计人员去发掘。如,某学校总结“全年组织校外培训、考试××人次”;审计组查学校财务账未见校外培训、考试相关费用反映,根据这一疑点深挖,最终查出“小金库”的问题。

巧用内审成果,围绕问题找问题

单位的内审科室对本单位的业务事项、工作流程、管理环节等比审计人员更清楚,更了解本单位管理中的薄弱环节。内审制度健全的单位,从内审工作台账、内审工作总结中可直接发现问题线索;内审不规范的单位,也可透过内审科室的总结、记录等捕捉疑点。如,某单位内审工作小结“组织院内相关专家进行了两次设备采购招标,实现了院内采购招标工作的突破”。实现突破,意即原来没有做到。审计人员从中捕捉到此信息,并对设备采购招标中的问题一一进行了查实。

巧查会议记录,字里行间搜信息

单位的重大事项都要经过党委(组)及行政班子会议讨论,有会议就要有记录。在审计过程中,被审计单位大都是提供《会议纪要》,纪要可能经过加工,不如原始的会议记录真实、完整。查看会议记录,不仅要细看会议主题内容的讨论情况,还要关心和揣摩“题外话”。特别是有的单位对审计存在一定的戒备心理,“题外话”对审计发现问题有意想不到的效果。如,某单位行政例会,某领导发言“先通报个好消息,我们的物业公司注册成功了。现在进入会议正题……”。审计人员揪住这一线索,查出该单位以工会名义注册物业公司,并将收益在账外用作福利、补贴等。

巧听弦外之音,谈话寒暄探底数

审计过程中,审计人员与被审计单位之间的良好沟通、谈话对审计工作顺利实施非常关键。谈话的方式、技巧很多,有的看似漫无目的,有的可以直击主题,有的则要迂回求达。审计人员要紧紧结合审计事项的需求,全面收集信息,捕捉一切弦外之音。如,某领导在向审计组介绍情况时,“我们严格控制招待费用支出,今年比去年下降了百分之七十。今年的会议规模大……会议费用也严格执行标准”。该领导的短暂停顿,让审计人员感觉到会议费用中可能存在问题。经过查会议签到,比对宾馆住宿及餐饮信息,最终核实该单位以会议费名义核销大量日常招待费用。